НДФЛ с процентов по вкладам в 2027 году впервые превысит 1 трлн рублей
Поступления в казну от налога на процентные доходы по банковским депозитам в 2027 году запланированы на уровне 1,02 трлн рублей. Это в 1,6 раза больше прогнозируемых сборов за 2026 год (631,9 млрд рублей) и рекордный показатель за всю историю действия этого налога. Данные следуют из пояснительной записки к проекту федерального бюджета на трёхлетку.
Для сравнения: в 2028 году по этой статье ожидается 305,58 млрд рублей, в 2029-м — 307,38 млрд рублей. Столь резкий скачок в 2027-м, а затем обвальное падение объясняются не только динамикой ставок, но и сменой механизма администрирования. Об этом мы уже писали ранее.
Масштаб на фоне бюджета
Значимость вкладов как источника доходов бюджета растёт. Если в 2027 году все поступления НДФЛ запланированы в объёме 1,97 трлн рублей, то налог на депозиты обеспечит более половины этой суммы — 52%. Для сравнения: прогнозируемый дефицит бюджета на 2027 год составляет 5,44 трлн рублей, то есть вкладчики покроют почти пятую его часть.
Почему сборы растут
Дело не только в объёме депозитов, который остаётся значительным. По данным Банка России, на 1 августа 2026 года население хранило на счетах в российских банках 46,79 трлн рублей. С начала года средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банках снижалась вслед за ключевой, но с конца июня тренд развернулся. В третьей декаде сентября показатель достиг 13,06% годовых — максимума за пять месяцев.
Рост ставок в конце лета — начале осени связан с паузой ЦБ в снижении ключевой ставки. Регулятор 10 сентября оставил её на уровне 14% годовых, сигнализировав о нейтральном курсе. Причиной стало усиление инфляционного давления: в июле базовая инфляция достигла 7% в годовом выражении с поправкой на сезонность, а потребительская и инвестиционная активность остаются высокими. Крупные банки отреагировали повышением доходности депозитов.
Смена правил игры
Ключевой фактор роста сборов — реформа администрирования. Минфин предложил наделить кредитные организации полномочиями налоговых агентов по НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас банки лишь передают налоговикам сведения о выплаченных процентах, а ФНС рассчитывает налог и рассылает уведомления на следующий год. Новая схема предполагает, что банки будут удерживать налог непосредственно при выплате процентов, применяя необлагаемый лимит нарастающим итогом с начала года.
Поскольку кредитные организации не обмениваются данными о вкладах клиентов, каждая будет считать налог так, будто иных депозитов у человека нет. По итогам года ФНС агрегирует сведения от всех банков и при необходимости выставит уведомление о доплате — её нужно будет внести самостоятельно до 1 декабря.
Меняется и формула расчёта необлагаемой базы. Теперь она привязана к максимальной ключевой ставке не за отчётный, а за предшествующий год. В 2027 году в расчёт попадёт максимум 2026 года — 16% годовых. Это даёт лимит 160 тыс. рублей против 210 тыс. рублей годом ранее (при ставке 21% в 2025-м).
Ставки вырастут для богатых
С 2027 года к доходам по вкладам будет применяться общая прогрессивная шкала НДФЛ, а не действующая двухступенчатая (13–15%). Планируется пять уровней: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей.
По оценке Минфина, повышение затронет не более 6% россиян с пассивными доходами — около четырёх миллионов человек. Экономист Дмитрий Полевой оценивает дополнительный эффект для бюджета от расширения прогрессии на все пассивные доходы (вклады, дивиденды, инвестиции, продажа имущества) в 500–700 млрд рублей в год.
Любопытный нюанс: обычно повышение налогов сдерживает инфляцию, но в случае с пассивными доходами эффект может оказаться обратным. Люди с высокими доходами значительную часть прибыли от вкладов реинвестируют, а дополнительный налог переведёт часть этих средств в потребление — деньги уйдут в бюджет и затем на социальные выплаты.
Что это значит для вкладчиков
Для рядового клиента банка принципиальных изменений немного, если его процентный доход укладывается в необлагаемый лимит. Но для тех, кто держит крупные суммы в нескольких банках, схема усложнится: часть налога удержат сразу при выплате процентов, а остаток придётся доплачивать самостоятельно после уведомления ФНС.
Ещё одно важное изменение: с 2025 года проценты по вкладам исключены из перечня доходов, к которым можно применять налоговые вычеты — имущественные и социальные. Складывать зарплату и проценты по вкладам для определения ставки тоже нельзя: это разные налоговые базы.
