Институт самозанятости в России выполнил свою ключевую миссию — вернул в легальное поле граждан, работающих на себя. Однако для дальнейшего развития этого режима, по мнению экспертов, требуются доработки.
Что дал режим самозанятости
Специальный налоговый режим для самозанятых, предполагающий уплату налога на профессиональный доход (НПД), был запущен в 2019 году как эксперимент, рассчитанный до конца 2028 года. Его появление должно было решить три задачи: вывести из тени людей, занятых мелким предпринимательством, упростить налогообложение и увеличить собираемость платежей.
Масштаб теневого сектора был значительным. В 2017 году Счетная палата оценивала число граждан, уклоняющихся от налогов, в 15 млн человек. Спустя два года Высшая школа экономики указывала, что объем хозяйственных операций, с которых не платились налоги, приближался к 12 трлн руб.
За время действия режима ситуация заметно изменилась. Если в 2019 году самозанятых насчитывалось 330 тыс., то к 2025 году их число достигло 15,4 млн человек — с учетом индивидуальных предпринимателей, перешедших на НПД. По оценке коммерческого директора HR-Tech-платформы «Наймикс» Валерии Воробьевой, более 10% населения выбрали этот формат профессиональной деятельности и работают легально. За шесть лет самозанятые заработали 7 трлн руб. и перечислили в бюджет свыше 300 млрд руб. налогов. Только за 2025 год их доходы превысили 3 трлн руб., что на 40% больше, чем годом ранее, а сумма уплаченного налога составила 136 млрд руб.
По данным руководителя «Объединения самозанятых России» Ивана Литвинова, примерно половина самозанятых ранее не имела легальных доходов. Среднемесячный заработок в этой категории в 2025 году составлял 25–30 тыс. руб., что говорит о преимущественно подрабатывающем характере деятельности. Наиболее востребованные направления — ремонт и бытовые услуги, IT, пассажирские перевозки, бьюти-индустрия, а также финансовые и юридические услуги.
Основная аудитория режима — люди младше 35 лет, на них приходится 49,4% плательщиков НПД. Мужчин среди них 53%. Лидерами по числу зарегистрированных самозанятых к концу 2025 года стали Москва (около 2 млн), Московская область (около 1 млн), Санкт-Петербург (около 900 тыс.) и Краснодарский край (около 700 тыс.).
С самозанятыми сотрудничают более 60% российских компаний — от высококвалифицированных специалистов (дизайнеров, маркетологов, HR-менеджеров, видеографов) до линейного персонала (мерчандайзеров, сборщиков, курьеров, грузчиков). Для бизнеса это выгодно: экономия на страховых взносах достигает 30%, документооборот минимален — достаточно акта и чека из приложения, а расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль.
Как устроен режим
Регистрация самозанятого происходит онлайн, налог рассчитывается автоматически. Ставка составляет 4% при доходах от физических лиц и 6% — от юридических. Совмещение самозанятости с работой по трудовому договору допускается.
Однако есть ограничения. Годовой доход не может превышать 2,4 млн руб. — при превышении статус утрачивается автоматически, и предприниматель переходит на УСН или иную форму. Запрещены продажа подакцизных и маркируемых товаров (кроме сахаросодержащих напитков), перепродажа товаров и имущественных прав, добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах третьих лиц и наем сотрудников. Кроме того, нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения — это препятствует подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Самозанятым доступны льготные кредиты, имущественная поддержка, бесплатное обучение, помощь в выходе на маркетплейсы, участие в выставках и продвижение в соцсетях.
Почему контроль хотят усилить
Несмотря на успех режима, дискуссии о его совершенствовании ведутся давно. Основные претензии — подмена трудовых отношений самозанятостью и недостаточная социальная защищенность этой категории.
В сентябре 2025 года глава Минэкономразвития Максим Решетников призвал обсудить новую конструкцию взамен НПД. В октябре Совет Федерации предложил завершить эксперимент на два года раньше — с 2026 года. Председатель комитета по экономической политике Совфеда Андрей Кутепов отмечал, что режим выполнил задачу по выводу части экономики из тени, но стал приводить к налоговым злоупотреблениям со стороны предприятий, пользующихся услугами самозанятых. Низкие ставки, по его словам, создают перекос в налоговой системе. Член того же комитета Иван Евстифеев указывал на социальную уязвимость: самозанятые не формируют пенсионные права и не участвуют в соцстраховании, а добровольные пенсионные взносы перечисляют лишь 0,4% из них.
В Минэкономразвития также обращали внимание на несовершенство учета: доля неактивных самозанятых, не совершающих транзакций, в среднем составляет 30% и варьируется по регионам и годам.
Впрочем, глава ФНС Даниил Егоров в конце октября 2025 года заявил, что подмена трудовых отношений выявлена лишь у 1% самозанятых, и этого недостаточно для пересмотра условий режима.
Тем не менее в конце ноября Минтруд вынес на общественное обсуждение проект приказа об усилении проверки риска подмены трудовых отношений. Предлагается скорректировать приказ № 838н от 30 ноября 2021 года и установить новый индикатор риска. Ранее подозрительным считалось сотрудничество компании более чем с 35 самозанятыми со среднемесячным доходом от организации от 35 тыс. руб. при работе свыше трех месяцев и доле дохода от организации 90% и более. Теперь порог дохода предлагается снизить до 75%. Срабатывание индикатора станет поводом для внеплановой проверки.
Перспективы режима
В конце 2025 года Максим Решетников заявил, что пересмотр закона о самозанятых до 2028 года не планируется. Однако в дальнейшем модификация возможна.
С 1 января 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться в Фонде пенсионного и социального страхования — это даст право на выплату при болезни или травме. Размер взносов составит от 1,3 тыс. до 1,9 тыс. руб. в месяц, а сумма выплат будет зависеть от стажа и других параметров.
Развитие социальной защищенности, включая оплату больничных, повышает привлекательность режима и может стимулировать переход из ИП в самозанятые, считает директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
Вместе с тем Валерия Воробьева не исключает повышения ставки в будущем: диспропорция слишком велика — самозанятые платят 4–6%, а бизнес за штатного сотрудника отдает около 43% от зарплаты. По ее мнению, в перспективе возможно объединение режимов ИП и самозанятости в единую систему. В качестве примера она приводит эксперимент с АУСН для ИП до конца 2027 года: этот режим предполагает отсутствие отчетности, страховых взносов и автоматический расчет налога, как у самозанятых, но со ставками 8% (с доходов) и 20% (с доходов за вычетом расходов) и возможностью иметь до пяти сотрудников. По мнению эксперта, это может быть проверкой гибридной модели.
Обсуждается и повышение лимита доходов. По словам налогового консультанта Алексея Крылова, низкие по нынешним меркам лимиты мешают развитию НПД — их стоит поднять минимум на 50%.
Владимир Саськов полагает, что режим сохранится и после окончания эксперимента, но возможна донастройка контроля за доходами самозанятых.
ФНС прогнозирует рост числа самозанятых до 18 млн человек к началу 2029 года. Их интересы, по мнению Ивана Литвинова, важно учесть при реформировании.
В целом эксперты оценивают эксперимент положительно. «Во-первых, миллионы людей вышли из тени, а их деньги вернулись в контролируемый оборот. Во-вторых, он привил культуру самостоятельного исчисления и уплаты налогов широкому кругу физических лиц со средним и чуть ниже среднего достатком», — резюмирует Алексей Крылов.
